Q医疗

1.预算编制方法

（1）编制收入预算：医疗计划，测算出来科室的工作量和对应的均次费用；预算与科室的实际业务工作量挂钩，通过医疗计划编制预算；同时符合政策规定；

（2）支出预算编制：按照职能科室的管理权限，进行费用归口管理。

（3）弹性预算编制：对于变动成本的预算管理等采取弹性预算，更能真实地反映在实际工作量的基础上应该消耗多少成本。

（4）编制医疗计划：包括根据历史发生的门急诊人次、出院病人数，按照一定的增长比例，测算出预算年度的工作量，并依据历史成本数据测算出预算年度的均次费用。

（5）编制收支预算：根据成本提供的历史年度院级、科室收入支出明细数据，按照预算编制方法，编制本年度院级和科室的收入预算和支出。

（6）编制物资分类预算：根据工作量的增长比例和均次费用测算出预算年度需要耗用的物资明细。

（7）编制工程项目预算：按照医院的远期发展规划要求，根据本年度业务发展计划和运营目标， 编制需要购置、改建、扩建的工程项目预算。

2.收支预算控制管理功能

（1）在采购环节和使用环节上，加强对物资材料预算的定额控制。

（2）对于日常管理费用和办公费用以及差旅费等的报销，采用费用归口管理的模式。

3.弹性物资预算控制功能

通过编制的物资分类预算，根据科室实际工作量的变化对物流实行弹性预算控制。并且主要体现在三个环节上：

（1）科室提出物资需求计划的时候，提醒科室物资需求是否符合预算内容和数量；

（2）物资管理部门编制全院物资采购计划的时候，需要控制物资采购的金额和数量是否超出全院的物资总量；

（3）科室领用出库的时候，控制科室实际消耗的某类物资是否超出了科室预算金额和数量。

4.支出控制管理功能

（1）通过固定资产系统，按照本年度的工程项目预算计划，对工程项目需要的原材料、设备、运输费用、房屋土地购置、扩建、改建的费用，在采购和支出环节进行支出的控制。

（2）通过支出科目预算和信息化的管理系统，实现对日常支出的控制，包括办公费、差旅费和办公耗材的控制。

5项目预算控制功能

（1）编制项目预算的详细信息以及预算金额。

（2）全面反映医院项目的年初预算、预算调整情况、项目执行情况。